房地财产成偷逃税重灾区 涉税违法手腕花腔百出

2014年税收专项查抄大幕初启。《经济参考报》记者日前从国度税务总局得悉，房地产及修建安装业再次被列为指令性查抄项目，这是房地财产自2002年以来持续12年被归入查抄规模。

体量大、利润高的房地产行业触及8个税种，包罗广受存眷的地盘增值税。记者清算**，在往年的税收专项查抄中，房地产行业成了查补税款的“大户”，有些年份几近占到全数查补税款数额的一半，其涉税违法手腕花腔百出。

凸起

行业成偷逃税重灾区

国度税务总局克日公布了《关于展开2014年**税收专项查抄事情的告诉》，明白2014年行业税收专项查抄项目包罗3项指令性查抄项目和3项指点性查抄项目。3项指令性查抄项目是“房地产及修建安装业”“打点出口退税企业”和“股权让渡买卖的企业及小我”，3项指点性查抄项目是“处所贸易银行”“高净化、高能耗及产能多余企业”和“高支出者小我所得税”。据领会，每一年税收专项查抄于四蒲月间周全启动，延续至11月尾竣事。

记者梳理积年税收专项查抄计划**，房地财产从2002年被归入税收专项查抄以来，本年已经是持续12年“榜上着名”。

国度税务总局制定的查抄计划要求查抄房地财产触及的停业税、企业所得税、小我所得税、地盘增值税、地盘利用税、契税、房产税和印花税，是对一切营业、一切税种的周全查抄。

“从近几年**展开税收专项查抄的环境看，房地产行业存在的涉税违法题目较为凸起。”一名来自税务稽察部分的人士指出。

来自国度税务总局稽察局的数据显现，房地财产及修建安装业查补支出占2006年税收专项查抄事情查补支出总额的42.51%；户均查补支出30.82万元，是整体户均查补支出的4.37倍；题目率为50.98%，高于**均匀题目率12.34个百分点。

2007年**房地财产及修建安装业税收专项查抄共查补税款91.3亿元，加收滞纳金3.4亿元，罚款6.8亿元，共查补支出101.7亿元。房地财产及修建安装业查补支出占到专项查抄查补总支出的45%，户均查补支出35.4万元，是整体户均查补支出的2.6倍。

2011年中国税务年鉴中关于税收专项查抄的总结中出格提到，对房地产行业展开税收专项查抄是为共同国度宏观调控政策而摆设的**查抄项目。2010年税务构造查抄房地产企业9.63万户，查补支出294.47亿元，占整年税收专项查抄总支出的49.23%。

个体地域房地产行业的涉税违法题目尤其严峻《福清市地税局稽察局2010年度税收专项查抄事情总结》称，2 0 1 0年 专 项 检 查 查 补 各 项 收 入2227.95万元，此中，共实行查补房地产行业税款约2126万元。

北京明税状师事件所初级合股人夏聪告知《经济参考报》记者：“从2002年起头，每一年房地财产和修建安装行业都入围，申明行业面对的税收题目比力多。房地财产这几年成长比力快，每一年房地产查补的支出几近占到全部专项查抄的一半。”

夏聪还暗示“我们多年帮忙房企应对专项查抄，就我们所打仗的环境看，房地产行业*近几年来查补的税收支出是呈逐年增加态势的，我感觉占全数查补税款的比例大致上也会有所增添。”

金杜状师事件所税务部卖力人董刚说：“我作为税务状师，为一些房地产开辟企业供给税务和法令办事，对房地产行业的业态和信息有必然领会。房地产行业营业庞大，触及的税种比力多，拿地、立项、**、拆迁、扶植、发卖，各个环节题目都比力集合，若是不放过任何细节、穷究严查，很难说有几多房企能100%在税务上合规。”

伎俩

逃漏税把戏迭出

中国政法大学财税金融法研讨所传授施注释接管《经济参考报》记者采访时暗示“每一年税务总局停止税收专项查抄，挑选**查抄工具有几重斟酌：一是**挑选税收征管能够存在缝隙或税收风险较大的行业；二是这个行业比力主要，税源大，对完成税收支出使命影响较大；三是这个行业范畴比来**新的律例、政策，履行中能够对政策的了解不太清晰从而呈现风险；四是按照积年查抄中**的题目，挑选持久以来题目比力严峻的行业；五是挑选一些好久没有被拔取的行业。”

他以为，房地产行业持续多年被列为税收查抄的**，是由于该行业合适上述五条尺度中的多项“房地产是支柱财产，利润高，税负比力重，触及多个税种，对税收支出进献大，持久存在风险，轻易呈现逃漏税”。

施注释告知记者，在往年专项查抄后发布的欠税名单中，良多房企都曾呈现过。特别是大房企，每一年征税额很高，经由过程欠税或避税能够取得很高的收益。

一名处所税务体系事情人士指出，良多房地产企业征税人一味寻求好处的*大化，偷逃税征象较为严峻。成心坦白利润回避税收，不记或少记支出，虚列本钱用度，设置“账外账”，开具子虚发票、白条等都是企业的习用手腕。

另外，有很多企业经由过程税收规画把利润转移到享用税收优惠的处所。“好比设置一个高新手艺企业，把其他企业的利润转移到高新手艺企业，享用15%的所得税率，而非普通企业的25%的税率。或在维尔京群岛等避税地设置公司，经由过程让渡订价把利润转移到避税地，来回避中国纳税。”施注释说，“另有一些房地产企业让渡地盘、房产的时辰，为了躲避停业税、地盘增值税、契税等买卖环节税种，常常经由过程公司股权的体例让渡，如许就只触及所得税的题目了。”

董刚则以为，房地产企业的税收缝隙，除房企本身的题目，和处所当局的立场也密不成分。“对处所财务而言，地盘出让是很大一部门支出来历，处所当局对房企的办理、立场影响着处所地盘出让的支出。同时，房地产行业的良多税种是处所税种，由处所税务局办理，而处所税务局受处所当局的影响比力大。包罗地盘增值税在内的一些税种这些年征管力度没有到达预期，我以为和部门处所当局的立场有很大干系。”他说。

管理

税种设置有待调剂

专家以为，税务总局针对能够存在税收风险的行业展开每一年一度的税收专项查抄，加大了征管力度，经由过程查抄**房地产等行业在征税中存在的题目，有助于标准征税，效果值得必定。不外，要从底子上处理题目，还需求进一步健全、完美税制。

施注释以为，应对当前税种设置停止调剂和鼎新。以地盘增值税为例，实际中能不克不及征收到位、税种是否是需求鼎新，都需求会商。政策层面、征管层面和实际层面的良多题目都交叉在房地产范畴。

施注释告知记者：“我以为应当对房地产范畴的税种停止合并。良多税种是反复的，好比土增税和企业所得税。税种的合并应当和房地产税立法连系起来。同时，‘营改增’应尽快推动，把修建业、不动产行业归入。别的房地产范畴税收首要在买卖环节，持有环节几近没有。为了停止投契行动，应削减买卖环节税负，增添持有环节税负，有益于财产公允分派。”

另外，多位业内助士以为，税免费用承担太重，影响房地财产安康成长。上述处所税务体系事情人士告知记者，房地产行业不但税多，触及的各类免费也多，高额的用度收入较着减轻了房地产行业的团体承担程度，弱化了税收的调控才能。是以分歧理的免费应当清算。别的，房地产行业税负偏高且存在反复课税题目。“若是正当征税，房地产行业的税负较着高于其他行业，晦气于行业的安康成长。”该人士称。

董刚则暗示，处理题目，除要从立法层面、税务羁系方面增强外，也需求培育征税人合规征税的认识。企业方面应当制止成心钻空子、偷逃税的行动。记者 赵婧

来历：经济参考报