本钱投资者必然要领会的25个税务问题——股权变现金，就该交税

本*市场的造富效应在此时达到了峰值，创业板更丰年产亿万财主500人的记载......除企业所有人之外，原始股东亦规模庞大，中国的富人发生模式发生了底子转变。由本*市场而富，这也促成了关于“股权投资小我所得税”政策的调整。

近年来，有关小我投资所得的纳税争议也越来越多，对非现金资产出资、归并分立股权变更、非现金资产互换等特别营业，小我应若何纳税？

一个简单的判定尺度是：是否取得了现金或现金资产。

例如，归并、分立等改组行为，小我只是改变了持股体例，并未让渡，就不该征税；若是以非现金资产互换其他非现金资产，应该将纳税环节递延；若是小我投资者以非现金资产互换体例换取其他资产，或者小我投资者用非现金资产介入上市公司增发，则应该完税。

我们从一个完整的持股周期，即投资环节、持有时代、股权措置三个环节，来看每阶段对应的税务问题。

转股不缴税，转**征税20%

提醒：投资环节，先确定投资成本的现金价值

以现金、债务、股权、常识产权入股，仍是接管赠与、担当获得某公司的股权？分歧的“入股”形式，将决议税的成本。

投资环节*焦点的问题是确定投资成本，这是将来计较股权让渡所得的关头。

Q&A投资成本的八种认定形式

Q1.小我以现金资产、承担债务体例付出对价取得的股权怎么认定？

A:按照付出的现金、承担债务的金额、缴纳的相关税费（*要是印花税、买卖手续费）确定投资成本，发生中介费用的，如能取得正当的根据也应计入投资成本。

Q2.以非现金资产对外投资取得的股权是否视同让渡**计征小我所得税？

A:今朝，小我在二级市场让渡上市公司股票免征小我所得税，但小我以**（含股权）介入上市公司增发，视同让渡**计征小我所得税。该项所得只有在将来让渡上市公司股票时才能实现，要求纳税人在投资环节另筹资金纳税不切现实，建议税款缴纳的时候宜放置在上市公司股票畅通环节，小我所得税由证券公司负责代扣代缴。部门让渡股票时，许可扣除的成本按照让渡股票数目与持股数比例对投资成天职配确定。

Q3.以非现金资产互换体例取得的股权，是否视同让渡**？

A:非现金资产互换与非现金资产投资有着素质的区别！若是对非现金资产互换不征税，持股人能经由过程换股体例取得现金。是以，应分化为让渡**，采办股权两项营业进行税务处置。

例如，A想要让渡股份给B，可以让B出资先成立一家公司，然后两方换股，视为投资，从而避税。

Q4.接管捐赠的股权，是否按“其他所得”计征小我所得税？

A:是的。

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